ما هي النقدية؟

النقدية تشمل الأموال المتاحة بسهولة للاستخدام الفوري، مثل:

• النقد في الصندوق.
• الأرصدة في الحسابات البنكية.
• الشيكات القابلة للتحصيل خلال فترة قصيرة.

تتميز النقدية بسيولتها العالية، مما يجعلها أكثر الأصول أهمية لتحقيق الأمان المالي للمنشأة.

أهمية النقدية للشركات:

النقدية هي الوسيلة التي تُدار بها كافة عمليات المنشأة، مثل:

• دفع الرواتب.
• سداد الالتزامات المالية مثل الفواتير والقروض.
• الاستثمار في المشاريع الجديدة.
• مواجهة الطوارئ والظروف غير المتوقعة.

نقص النقدية يعني عجز الشركة عن تسيير أعمالها، بغض النظر عن أرباحها المحاسبية.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

• قائمة التدفقات النقدية هي إحدى القوائم المالية الرئيسية، التي تهدف إلى شرح التغيرات في النقدية للشركة خلال فترة معينة. تُظهر هذه القائمة مصادر النقد (من أين جاء النقد؟) واستخداماته (فيما تم استخدام النقد؟).

أهمية قائمة التدفقات النقدية:

• تقييم السيولة:
  • تساعد على معرفة مدى قدرة الشركة على تغطية التزاماتها المالية قصيرة الأجل.
• تحليل الأداء المالي:
  • تقدم صورة دقيقة عن العمليات النقدية مقارنة بصافي الربح المحاسبي.
• اتخاذ القرارات الاستثمارية:
  • توضح إذا كانت الشركة تحقق تدفقات نقدية كافية لدعم التوسع والاستثمار.
• تجنب الإفلاس:
  • تسلط الضوء على أي نقص محتمل في السيولة، مما يساعد في اتخاذ إجراءات احترازية.

مكونات قائمة التدفقات النقدية:

قائمة التدفقات النقدية تُقسم إلى ثلاثة أنشطة رئيسية:

1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (Operating Activities):

• تشمل الأنشطة الرئيسية للشركة المرتبطة بالإنتاج والبيع.
  • النقد المتحصل من العملاء.
  • النقد المدفوع للموردين.
  • دفع الرواتب والمصاريف التشغيلية.

2. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (Investing Activities):

• تشمل الأنشطة المتعلقة بشراء أو بيع الأصول طويلة الأجل.
  • شراء أو بيع المعدات.
  • الاستثمار في شركات أخرى.

3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (Financing Activities):

• تشمل الأنشطة المتعلقة بالحصول على تمويل أو سداد الديون.
  • الاقتراض من البنوك.
  • سداد القروض.
  • توزيعات الأرباح على المساهمين.

أهم التحليلات التي توفرها قائمة التدفقات النقدية:

• النقد المتاح للعمليات اليومية:
  • يساعد في معرفة ما إذا كانت الشركة تمتلك نقداً كافياً لتغطية مصاريفها التشغيلية.
• قياس الأداء المالي الحقيقي:
  • على عكس قائمة الدخل، تُظهر هذه القائمة النقد الحقيقي الداخل والخارج، دون الاعتماد على مبدأ الاستحقاق المحاسبي.
• التوازن بين المصادر والاستخدامات:
  • توضح إذا كانت الشركة تعتمد بشكل مفرط على القروض أو الإيرادات التشغيلية.
• الكشف عن الضغوط المالية المحتملة:
  • إذا كانت التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية سلبية، فقد تواجه الشركة مشكلة في السيولة.